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个人出租房屋需要缴纳哪些税?

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个人出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税。

     (1)营业税

     首先对租金收入按照服务业税目计算缴纳营业税。

     计算公式为:

     每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率

     如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。

     (2)按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为:

     应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率

     城市维护建设税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%。

     (3)按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为:

     应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3%

     (4)房产税

     房产税的税额按照租金收入计算缴纳,计算公式为:

     每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率

     如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。

     (5)印花税

     个人出租门店签定的合同,签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税,适用税率为1‰。计算方法为:

     应纳印花税税额=月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率

     (6)个人所得税

     扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%。

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